Skattefradrag for SMB

Skattefradrag for SMB er ofte underutnyttet — særlig blant nystartede aksjeselskap som ikke har erfaren regnskapsfører. Riktig brukt kan fradragene gi betydelig lavere skattekostnad. Denne guiden viser de vanligste fradragene og hva som kreves av dokumentasjon.

De vanligste fradragene

Detaljerte regler finner dere på Skatteetaten og i skatteloven.

SkatteFUNN — særlig for utviklingsselskap

SkatteFUNN gir 19 % skattefradrag av FoU-kostnader inntil 25 millioner kroner per prosjekt. Vilkår:

• prosjektet utvikler ny kunnskap eller teknologi
• godkjent av Forskningsrådet
• prosjektregnskap som dokumenterer timer og kostnader
• søknadsfrist 1. september for inneværende år

For mange teknologi-SMB-er er SkatteFUNN det største enkeltfradraget i året.

Hjemmekontor og bilbruk

For ansatte og daglig leder:

• Hjemmekontor: standardfradrag (sjablong) eller faktiske kostnader
• Yrkesbil: vurder firmabil-fordel mot kjøregodtgjørelse
• Telefon og bredbånd: andel for jobb kan dekkes skattefritt etter regler

Dokumentasjon som ofte avgjør

Skatteetaten kan be om dokumentasjon i opptil 5 år tilbake. Sørg for:

• bilag med leverandørinformasjon, dato, beløp og MVA
• konkret formål dokumentert ved reise og bevertning
• prosjektplan og timelister for FoU
• avtale og forsikringspolise

Et moderne regnskapssystem som ReAI arkiverer bilag automatisk og kobler dem til posteringen.

Skille mellom AS og eierens privatøkonomi

Et vanlig problem er at eier behandler selskapets midler som sine egne. Husk:

• private utlegg dekket av selskapet uten lønnsføring blir lønn eller utbytte
• billån eller leiekontrakter må være på riktig part
• gaver, representasjon og bevertning har egne regler — se Skatteetaten om representasjon

Vanlige feil

• Mangler dokumentasjon på bevertning og reise
• Bokfører som driftskostnad noe som egentlig er aktivering
• Glemmer å søke SkatteFUNN i tide
• Tar fradrag for kostnader som dekker private behov

Videre lesing

• Dokumentasjon av kostnader
• Avskrivning og anleggsmidler
• Hvordan håndtere utlegg
• Velg regnskapssystem ReAI

Trenger dere bistand til å gjennomgå fradragene? Ta kontakt .

Praktisk sjekkliste for små bedrifter

Denne ressursen bør ses som en del av den løpende driften. For en liten bedrift betyr det bedre kontroll, færre overraskelser og tydeligere ansvar mellom daglig leder, ansatte, regnskapsfører og system.

Start med disse spørsmålene:

• Hvilken beslutning eller rutine blir enklere når dette er avklart?
• Hvem eier rutinen i hverdagen, og hvem kontrollerer at den faktisk blir fulgt?
• Hvilke dokumenter, avtaler, rapporter eller bilag må være lette å finne senere?
• Når bør du gjøre dette selv, og når bør regnskapsfører eller rådgiver kobles inn?

Vanlige feil

Den vanligste feilen er å vente til frist, avvik eller kontantmangel gjør problemet akutt. Da blir arbeidet mer manuelt, og bedriften mister muligheten til å bruke tallene som styringsinformasjon underveis.

En annen feil er å kjøpe system eller hjelp før behovet er tydelig formulert. Skriv ned hva som må bli enklere: faktura, bilag, bank, MVA, lønn, rapportering, avtaler, likviditet eller oppfølging. Da blir det lettere å velge riktig neste steg.

Når bør du ta grep?

Relaterte guider

• Digital fakturahåndtering for SMB
• Digital økonomistyring for SMB
• Eksport fra Norge til EU