Valget mellom enkeltpersonforetak (ENK) og aksjeselskap (AS) avgjør hvor mye risiko du bærer, hvordan du beskattes og hvilke muligheter du har for lønn, utbytte og vekst.
Innhold
- Hovedforskjeller i et nøtteskall
- Skatt og trygdeavgift med enkle regneeksempler
- Risiko, ansvar og skjerming av privatøkonomi
- Lønn, utbytte og pensjon
- Når bør du bytte fra ENK til AS?
- Vanlige situasjoner og anbefalinger
- Videre lesing
Hovedforskjeller i et nøtteskall
| Tema | ENK | AS |
|---|---|---|
| Ansvar | Ubegrenset personlig ansvar | Begrenset til innskutt kapital |
| Skatt | Personinntekt med trygdeavgift og trinnskatt | 22% selskapsskatt + utbytteskatt ved uttak |
| Uttak | Eier kan ikke ta lønn, kun privatuttak | Eier kan ta lønn og/eller utbytte |
| Kapital | Ikke minstekrav | Minst 30 000 NOK |
| Seriøsitet | Oppfattes enklere | Oppfattes ofte mer profesjonelt |
Skatt og trygdeavgift med enkle regneeksempler
Forutsetninger i eksemplene under: ingen andre fradrag enn minstefradrag, forenklet oversikt.
| Årsresultat før eiers uttak | ENK (ca.) | AS med utbytte (ca.) |
|---|---|---|
| 150 000 | 15–20% effektiv | 22% i selskap, lite å hente på utbytte |
| 400 000 | 30–35% effektiv | 22% i selskap + utbytte, ofte gunstig |
| 800 000 | 40%+ effektiv | Lønn + utbytte kan gi lavere effektiv skatt |
I lave inntekter er ENK ofte tilstrekkelig og enkelt. Ved høyere overskudd kan AS gi gunstig kombinasjon av lønn og utbytte og bedre kontroll på likviditet.
Risiko, ansvar og skjerming av privatøkonomi
- ENK: Du står personlig ansvarlig for all gjeld og forpliktelser.
- AS: Ansvar er normalt begrenset til innskutt kapital. Dette skjermingsnivået er viktig ved kontrakter, garantiansvar og ansatte.
Lønn, utbytte og pensjon
- ENK: Ingen lønn, men du kan betale frivillig pensjonssparing og har rettigheter via trygdeavgift. Kontroller sykepengerett og forsikringer.
- AS: Du kan kombinere lønn og utbytte. Lønn gir pensjonsopptjening og sosiale rettigheter. Utbytte beskattes separat og kan planlegges over år.
Når bør du bytte fra ENK til AS?
- Du forventer overskudd over 500 000 NOK
- Du tar risiko, inngår større kontrakter eller skal ansette
- Du trenger fleksibilitet for lønn/utbytte og ønsker å bygge egenkapital
Vanlige situasjoner og anbefalinger
| Situasjon | Anbefaling |
|---|---|
| Konsulent alene med lav risiko | Start i ENK, vurder AS ved stabil omsetning |
| Nettbutikk med varelager og ansvar | Start i AS for å begrense risiko |
| Frilans med varierende inntekt | ENK i start, bytt til AS ved forutsigbarhet |
Regnskap og systemer
Uansett selskapsform bør du bruke et moderne regnskapssystem med automatikk for bilag og MVA. Vurder ReAI for å komme raskt i gang.
Videre lesing