Variable kostnader når salgsmiksen endres
Beregn kostnad per vare eller tjeneste fremfor å bruke én historisk prosent.
En historisk kostnadsprosent kan bli feil når bedriften selger en annen kombinasjon av varer eller tjenester. Budsjetter kostnad per leveranse og forventet salgsmiks, fremfor å anta at samme prosent passer all omsetning.
Del opp produktene etter ressursbruk
Finn pris og variable kostnader for relevante grupper. Bruk faktiske rabatter, materialer og leveransekostnader. Hvis én tjeneste krever lite innkjøp og en annen mye, bør de ikke få samme kostnadsforhold bare fordi begge er salg.
| Faktor | Kontroll | Mulig feil i gjennomsnitt |
|---|---|---|
| Pris | Faktisk pris per gruppe | Dyrere salg ser likt ut |
| Materialer | Forbruk og innkjøpspris | Kostnadstung vare skjules |
| Levering | Frakt og underleveranse | Gratis kundelevering glemmes |
| Volum | Planlagt antall per gruppe | Endret miks oppdages sent |
Eksempel med to varegrupper
Vare A selges for 1 000 kroner og har variable kostnader på 200. Vare B har samme pris, men koster 700. Med 50 salg av hver blir omsetningen 100 000 og kostnaden 45 000, altså 45 prosent.
Neste måned planlegges 20 A og 80 B. Omsetningen er fortsatt 100 000, men kostnaden blir 4 000 + 56 000 = 60 000. En videreført prosent på 45 ville undervurdert kostnaden med 15 000 kroner. Eksempelet bruker priser uten MVA og forutsetter uendret enhetskostnad.
Undersøk hvorfor miksen endres
Det kan skyldes sesong, lager, kampanje eller en stor kunde. Noter hva som er bevisst prioritering og hva som bare er forventning. Ved begrenset kapasitet bør bidrag per knapp ressurs også vurderes. Et høyt bidrag per vare kan kreve uforholdsmessig mye arbeid.
Oppdater budsjettet med faktisk antall og kostnad månedlig. Skill prisendring hos leverandøren fra miksendring, slik at tiltaket blir riktig. Regnskapets totale varekostnad kan være påvirket av lagerbevegelser og må forstås før den brukes som enhetskostnad. Modellen gir et mer presist driftsbudsjett, men trenger dokumenterte forutsetninger. Den garanterer ikke volum og erstatter ikke kontroll av de kostnadene som faktisk er ført i perioden.
Kilder og videre arbeid
Altinn om budsjett i driftsfasen.
Les også dekningsbidrag for en konkret leveranse.
Les også større innkjøp for å få lavere stykkpris.