Kunde i utlandet men levering i Norge
Vurder faktisk leveringssted og tjenestetype før avgiftsbehandlingen bestemmes.
En utenlandsk fakturaadresse er ikke nok til å avgjøre norsk MVA. Undersøk hva som leveres og hvor leveransen skjer. Varer som leveres i Norge og forskjellige typer tjenester kan ha ulik behandling selv om kjøperen er etablert i utlandet.
Lag en faktabeskrivelse
| Opplysning | Hva du bør dokumentere |
|---|---|
| Kjøper | Juridisk navn, land og relevante registreringsopplysninger |
| Leveranse | Konkret vare eller tjeneste, ikke bare «konsulentarbeid» |
| Leveringssted | Hvor varen leveres eller tjenesten brukes og utføres |
| Avtale | Hvem som bestiller, betaler og mottar resultatet |
| Utførsel | Dokumentasjon hvis en vare faktisk forlater Norge |
Ikke fjern avgift automatisk fordi kunden har et utenlandsk organisasjonsnummer. Og ikke bruk én regel for alle tjenester: arbeid på fast eiendom, arrangementer og tjenester som kan leveres på avstand kan reise ulike spørsmål. En regnskapsfaglig vurdering trenger beskrivelsen av den konkrete leveransen.
Et tenkt eksempel
Et utenlandsk selskap bestiller vedlikehold på et lokale i Norge. Kunden oppgir en utenlandsk adresse. Samtidig kjøper en annen utenlandsk kunde en digital rapport som leveres på avstand. Det er to forskjellige situasjoner. Adressefeltet i fakturasystemet kan ikke alene bestemme behandlingen for begge.
Dokumenter konklusjonen
Bevar opplysningene og den vurderingen bedriften bruker. Hvis kunden etterspør en faktura uten norsk MVA, bør dere forklare hvilket grunnlag som må undersøkes. Kundens ønske avgjør ikke plikten.
Valuta og avgift er også forskjellige spørsmål. En faktura kan være i utenlandsk valuta selv om norsk avgift er relevant. Dokumentasjon av kurs og beløp i norsk regnskap må derfor vurderes separat fra leveringsstedet.
Hvis kunden har både utenlandsk hovedkontor og norsk virksomhet, må dere finne hvilken enhet som faktisk kjøper. Be om hjelp før fakturering når partsforhold eller leveransetype er uklart; ikke rett et stort antall dokumenter ut fra en antatt standardregel.
Kilde: Skatteetaten om merverdiavgift til og fra Norge.