Etterskuddsrabatt til bedriftskunde
Avstem rabattgrunnlag mot avtalen og hvilke salg reduksjonen gjelder.
Etterskuddsrabatt beregnes på et avklart salgsgrunnlag etter at leveransene er fakturert. Avtalen må vise hvilke kjøp som teller og hvordan rabatten beregnes. Det er lett å gi rabatt på feil periode eller på varer som allerede er returnert.
Avstem grunnlaget før beregning
| Punkt | Praktisk avklaring |
|---|---|
| Kunde | Hvilken juridisk kjøper har rabattavtalen? |
| Tidsrom | Hvilke leverings- eller fakturadatoer teller? |
| Salgsarter | Gjelder rabatten alle varer eller bare utvalgte grupper? |
| Returer | Skal krediterte salg trekkes ut? |
| Avgift | Har salgene ulik avgiftsbehandling? |
Bevar avtalen, listen over dokumenter og beregningen. Hvis rabatten utløses ved en terskel, må du kontrollere om beregningen gjelder hele kjøpsvolumet eller bare beløpet over terskelen. De to modellene gir ulike resultater.
Et tenkt eksempel
En kunde har kjøpt rabattberettigede varer for 100 000 kroner før MVA. Returer utgjør 10 000. Avtalen gir 3 prosent rabatt på netto kjøp. Beregningsgrunnlaget blir da 90 000 og rabatten 2 700 kroner før avgiftsvurdering. Dersom avtalen i stedet utelukker en bestemt varegruppe, må denne også tas ut før beregning.
Ikke behandle rabattutbetalingen som et tilfeldig honorar til kunden. Reduksjon av tidligere salgspris må få et dokumentløp som viser sammenhengen med salgene. Altinn beskriver kreditnota som korrigerende dokumentasjon for tidligere faktura.
Kontroller oppgjøret
Avklar om kunden får pengene tilbake eller om beløpet skal brukes mot et eksisterende krav. Kontroller kundesaldoen etterpå. Hvis flere konsernselskaper inngår i rabattgrunnlaget, må avtalen forklare hvem som har rett til rabatten og hvilke kjøp den dekker.
Ved ulike avgiftssatser eller utenlandske leveranser bør regnskapsfører få den detaljerte beregningen. En samlet rabattprosent alene viser ikke hvordan reduksjonen skal fordeles.
Kilde: Altinn om faktura og kreditnota.