Likviditet i en sesongbedrift
Fordel innkjøp og innbetalinger på faktisk måned fremfor å jevne dem ut over året.
En sesongbedrift må ofte kjøpe inn lenge før salget gir penger. Et årsbudsjett delt på tolv skjuler denne perioden. Legg innkjøp og kundebetalinger i de månedene de faktisk skjer, og se hvor stor reserve lavsesongen krever.
Tegn sesongen før du regner
Marker når bestillinger blir bindende, når leverandørene krever betaling og når kunder vanligvis gjør opp. Ta med lønn og husleie i månedene med lite salg. Vær oppmerksom på returer, sluttoppgjør og fakturaer som kommer etter at sesongen er over. Tidligere års bankbevegelser er nyttige, men bør justeres for årets endrede priser og avtaler.
| Hendelse | Spørsmål før beløpet føres | Risiko |
|---|---|---|
| Før sesongen | Må innkjøpet betales før varen selges? | Kapital bindes i lager |
| Under sesongen | Betaler kunden straks eller senere? | Salg overvurderer disponibel saldo |
| Etter sesongen | Kommer restfakturaer eller refusjoner? | Reserven frigjøres for tidlig |
Et tenkt sommerutsalg
Utsalget har 140 000 kroner i april. Varer på 90 000 betales i mai, mens øvrige utbetalinger er 35 000 per måned. Uten maiinnbetalinger er saldoen etter mai 15 000. I juni ventes 120 000 inn, men 50 000 skal ut før første store salgshelg. En positiv junislutt hjelper ikke når kontoen mangler dekning tidlig i måneden.
Planen bør vise både en normal og en svak salgshelg. Hva skjer hvis regnvær halverer innbetalingene? Vurder mindre første bestilling eller avtalt delt levering før forpliktelsen oppstår. Slik kan kapitalbehovet reduseres uten å anta at alt usolgt lager kan returneres.
Hold igjen en avslutningsreserve
Etter sesongen må du undersøke hvilke krav som fortsatt gjenstår. Ikke vurder lagerets innkjøpsverdi som kontanter. Bestem hva som kan lagres, selges eller kasseres, og dokumenter beslutningene. En sesongplan bygger på virksomhetens egne data og erstatter ikke vurdering av skatt, avgift eller formelle rapporteringsplikter.
Ved vurdering av neste sesong bør du notere hvilke bestillinger som faktisk solgte, hvilke varer som ble igjen og hvor tidlig innkjøpsbetalingen kom. Dette gir et bedre grunnlag enn å gjenta fjorårets månedssummer. En sesong som blir lengre enn planlagt kan også forlenge behovet for bemanning, leie og andre betalinger.
Kilder og avgrensning
Eksemplet er tenkt og brukes til å vise kontrollmetoden. Vurder konkrete avtaler og plikter for din virksomhet; dette er generell informasjon.