Kontroll av MVA-betaling mot termin
Koble betaling, levert melding og eventuelle renter til samme termin.
En bankbetaling til Skatteetaten må knyttes til riktig MVA-termin. Ellers kan en betalt melding se uoppgjort ut, eller en eldre restanse skjules av en ny betaling. Avstem levert melding, betalingsinformasjon og faktisk bankbevegelse hver for seg. Innsending er ikke betaling.
Bruk terminen som fast referanse
Behold innsendingsbekreftelse og betalingsopplysninger med periode og beløp. Skatteetaten viser til betalingsinformasjon etter innlevering, blant annet i kvitteringen. Bruk riktig KID og kontonummer fra den aktuelle informasjonen, fremfor å kopiere et tidligere oppgjør uten kontroll.
Sammenlign beløpet som ble betalt med beløpet som meldingen viser. Undersøk om det er delbetaling, endringsmelding, renter eller andre krav. En samlet bankpost kan ha flere komponenter. Renter skal ikke skjules som en ny MVA-transaksjon bare for å få nettobeløpet til å stemme.
| Kontrollpunkt | Underlag | Avvik å undersøke |
|---|---|---|
| Levert melding | Innsendingskvittering | Utkast regnet som innsendt |
| Betalt beløp | Bankbekreftelse | Delbetaling eller feil termin |
| Restkrav | Myndighetenes oversikt | Renter eller etterfølgende endring |
Eksempel med en delbetaling
En melding viser 18 000 kroner til betaling. Banken viser 10 000 kroner og senere 8 000 kroner med samme oppgjørsreferanse. Oversikten kobler begge til terminen. Dersom et eget rentekrav kommer i tillegg, dokumenteres det separat. Det er ikke riktig å endre den rapporterte avgiften fra 18 000 til 18 300 kroner bare fordi samlet betaling ble 18 300.
Hvis betalingen har feil KID, undersøk hvordan den er registrert hos myndighetene. En bankbekreftelse viser at penger ble sendt, men ikke nødvendigvis at kravet er utlignet riktig.
Hold oppfølgingen synlig
Noter hvem som kontrollerer betaling etter innsending, og hvem som følger opp åpne differanser. Ta med eventuelle tilbakebetalinger i samme terminkontroll uten å flytte dem til nye meldinger. Skatteetaten oppgir at betaling følger leveringsfristene; avstemming bør derfor inngå i rutinen rundt fristen. Den konkrete datoen må kontrolleres for virksomhetens meldingstype og terminordning, ikke hentes fra en gammel generell kalender.
Kontroller at en planlagt betaling faktisk ble gjennomført. En bankordre som ligger til godkjenning eller blir avvist, er ikke oppgjør selv om beløpet står i betalingslisten. Behold bekreftelsen og noter årsaken til avvisning. Hvis meldingen endres etter at betaling er lagt inn, må betalingsansvarlig få beskjed, slik at den gamle ordren ikke blir stående uten vurdering av det nye kravet.