Faktura med feil MVA-sats
Finn årsaken og nødvendig dokumentkorrigering før beløpet bare endres i regnskapet.
En faktura med feil MVA kan gi feil både hos selger og kjøper. Før du endrer et regnskapstall, må du finne hvorfor salget ble behandlet feil. Skill en feil sats fra et salg som skulle vært unntatt, fritatt eller fakturert av en registrert virksomhet. Å korrigere bare totalsummen kan skjule årsaken.
Undersøk salget og dokumentet
Finn avtale, leveransetype, fakturadato og registreringsstatus. Sammenlign med riktig avgiftsbehandling på leveringens vilkår. Hvis produktmalen er feil, undersøk om flere kunder har fått samme feil. Dokumenter om kunden har betalt og om MVA-meldingen allerede er levert.
Leverandørens salgsdokument skal korrigeres gjennom et sporbar dokumentløp. Kjøperen bør ikke redigere fakturaen eller konstruere sitt eget avgiftsbeløp. Be om riktig dokumentasjon fra selger, og koble korreksjonen til originalen. Altinn beskriver kreditnota som grunnlag for korrigering av tidligere faktura.
| Feiltype | Første kontroll | Videre arbeid |
|---|---|---|
| Feil sats | Faktisk salgsart | Korrigert salgsdokument |
| Avgift på unntatt salg | Vilkår for aktiviteten | Klassifisering og dokumentløp |
| Riktig dokument, feil føring | Regnskapsregistreringen | Sporbar bokføringsretting |
Eksempel med feil avgiftsbeløp
En faktura viser et grunnlag på 10 000 kroner og 1 500 kroner i MVA. Etter vurdering av den konkrete leveransen er korrekt avgift 2 500 kroner. Differansen er 1 000 kroner, men verken selger eller kjøper bør bare legge dette tallet inn i neste melding uten å undersøke dokumentene og perioden. Riktig behandling må følge korrigeringen.
Eksemplet viser regning på en allerede avklart salgsart, ikke en regel om hvilken sats enhver leveranse skal ha. Hvis prisavtalen er en fast totalsum, trenger selgeren også å avklare den økonomiske virkningen overfor kunden.
Lukk hele feilen
Kontroller at kunden har mottatt dokumentene, at betalingen er håndtert, og at relevant rapportering er vurdert. Oppdater produktoppsettet og undersøk tidligere salg med samme mal. En fullført fakturaretting betyr ikke automatisk at en allerede levert MVA-melding er korrigert. Behold et notat som binder årsak, dokumenter og regnskapsendringer sammen.
Kjøperen bør også følge opp at korrigerte dokumenter faktisk samsvarer med den avtalte rettingen. Et nytt dokumentnummer alene er ikke nok. Kontroller grunnlag, avgift og kundesaldo etter mottak, og noter hvilken betaling som allerede er gjort. Dersom selgeren ikke svarer, hold avviket synlig og vurder hvordan saken skal eskaleres, fremfor å erstatte dokumentet med egen tekst som ser ut som selgerens.
Offentlige kilder
- Altinn om krav til bilag
- Skatteetaten om satser og avgiftssystemet
- Skatteetaten om å se, endre og levere MVA-melding