Kreditnota etter en levert MVA-termin
Undersøk dokumentdato og årsak og skill ny kreditering fra retting av en gammel feil.
En kreditnota som kommer etter en levert MVA-termin kan være en ny hendelse, men kan også rette en feil som allerede fantes. Undersøk årsaken og dokumentdatoen før du bestemmer hvilken periode som skal behandles. Kreditering er ikke automatisk lik endring av den gamle meldingen.
Les sammenhengen med originalen
Finn originalfaktura, kreditnota, avtale og forklaring på krediteringen. Gjelder den retur, prisavslag, feil salgsart eller feil dokument fra starten? Noter når det nye forholdet ble avklart og når dokumentene ble utstedt. Betalingsdatoen alene avgjør ikke MVA-perioden.
Skatteetatens tidfestingsveiledning beskriver dokumentprinsippet og behandlingen av salgsdokumenter. Meldingsveiledningen beskriver endring av tidligere opplysninger. De to sporene må ikke blandes. Hvis originalen var korrekt på sitt grunnlag, kan en senere avtalt reduksjon ha en annen behandling enn en faktura som opprinnelig hadde feil avgift.
| Årsak | Dokumenter å sammenholde | Spørsmål |
|---|---|---|
| Senere retur | Retur og kreditnota | Ny hendelse og riktig dato |
| Feil opprinnelig avgift | Original og korrigerte dokumenter | Trengs perioderettelse? |
| Nytt prisavslag | Avtale om reduksjon | Hva endret seg og når? |
Eksempel med en avtalt reduksjon
Et firma fakturerer 20 000 kroner og tilhørende avgift i en tidligere termin. Senere blir partene enige om et prisavslag på 4 000 kroner. Kreditnotaen viser den avtalte reduksjonen med korrekt avgiftsbehandling og kobling til originalen. Regnskapsføreren vurderer dokumentdato og årsak før rapporteringen bestemmes. Kunden får ikke beskjed om å redigere sin gamle faktura.
Hvis det i stedet var feil sats på originalen fra første dag, dokumenteres dette som en annen årsak. Samme krediterte beløp betyr ikke nødvendigvis samme rapporteringsløp.
Kontroller både saldo og melding
Sørg for at kreditnotaen reduserer riktig kundekrav eller leverandørsaldo, og at eventuell tilbakebetaling følger dokumentene. Behold forklaringen på valgt periode. En korrekt reskontro betyr ikke automatisk korrekt MVA-melding. Ved uklare eller eldre saker bør endringsadgang og dokumentregler gjennomgås før beløpet legges i en tilfeldig termin. Det forebygger at én opprinnelig feil blir til flere uforenlige perioder.
Ved en delkreditering bør varelinjene vise hvilken del av originalen som reduseres. Dersom originalen hadde flere avgiftsarter, er en samlet negativ sum uten spesifikasjon vanskelig å kontrollere. Sammenlign derfor både grunnlag og avgift med de berørte linjene. En ny kreditnota bør også være kjent for den som avstemmer betaling, slik at regnskapsretting og kundens faktiske tilbakebetaling ikke blir to uavhengige lister.
Offentlige kilder
- Skatteetaten om tidfesting av MVA
- Skatteetaten om å se, endre og levere MVA-melding
- Altinn om krav til bilag