Salget som passerer MVA-grensen
Dokumenter grensepasseringen og avklar faktureringen når registreringen blir godkjent.
Salget som fører virksomheten over registreringsgrensen krever en konkret overgangsrutine. Den tidligere oversikten over omsetning viser når grensen nærmer seg; nå må dere håndtere registrering og salgsdokumenter. Finn den utløsende leveransen og behold en sporbar oversikt over faktureringen.
Samle dokumentene til grensepasseringen
Lag en liste over relevant salg de siste tolv månedene, med fakturadato, beløp og salgsart. Identifiser salget som gjør at grensen overskrides. Kontroller om det er feil eller kreditnotaer i oversikten. Et kundekrav som er feilført to ganger skal ikke drive vurderingen.
Skatteetaten sier at virksomheten ikke skal fakturere med MVA før den er registrert. Veiledningen beskriver også hvordan salget som passerer grensen håndteres etter godkjent registrering. Planlegg derfor hvem som følger søknaden og hvem som sender nødvendig korrigering til kunden. Ikke rediger en sendt faktura uten et dokumentløp.
| Trinn | Dokumentasjon | Ansvar |
|---|---|---|
| Grensen er passert | Tolvmånedersoversikt og utløsende salg | Virksomhetsansvarlig |
| Søknad er sendt | Innsendingsbekreftelse | Den som søker |
| Registrering er godkjent | Vedtak og virkning | Faktureringsansvarlig |
Eksempel med et konkret salg
Et ordinært foretak har 46 000 kroner i relevant omsetning og leverer et nytt oppdrag til 12 000 kroner. Summen blir 58 000 kroner. Den nye leveransen identifiseres som grensepasseringen. Foretaket undersøker registreringen og dokumentbehandlingen for denne leveransen, i stedet for bare å avgiftsberegne de siste 8 000 kronene.
Kundens avtale kan også påvirke hvem som økonomisk bærer et tillegg når prisen var oppgitt uten eller med alle avgifter. Avgiftsplikten og kontraktens prisvilkår er ulike spørsmål. Avklar dette før en overraskende tilleggsfaktura sendes.
Kontroller de neste fakturaene
Etter registreringen kontrolleres organisasjonsopplysninger, salgsarter og fakturamal. Sett dato for når det nye oppsettet tas i bruk, og kontroller åpne bestillinger. Ved sen registrering kan tidligere terminer og renter trenge vurdering. Ikke anta at godkjent søknad automatisk retter alle historiske dokumenter; hold overgangssaken åpen til både rapportering og kundedokumenter er håndtert.
Sammenlign fakturaoversikten med leveransene rundt søknadstidspunktet. Det kan finnes et oppdrag som er levert, men ennå ikke fakturert, og en sendt faktura som senere skal korrigeres. Disse forholdene trenger egen gjennomgang. Hold den opprinnelige prisavtalen tilgjengelig når kunden spør om et nytt beløp, slik at dialogen bygger på dokumentert avtale og riktig avgiftsbehandling fremfor antakelser.