MVA til gode før utbetaling
Kontroller dokumentasjon og uvanlige kjøp før en stor tilgodesum forklares som overskudd.
En MVA-melding med penger til gode kan være riktig, for eksempel etter større fradragsberettigede kjøp. Tilgodesummen er likevel ikke et mål på bedriftens overskudd. Kontroller hva beløpet bygger på, og skill forventet oppgjør fra mottatte penger. Likviditetsplanen må tåle at tidspunktet er usikkert.
Forklar endringen fra vanlig termin
Sammenlign utgående og inngående avgift med tidligere perioder. Finn større kjøp, kreditnotaer, tilbakegående oppgjør og andre hendelser som forklarer endringen. Undersøk om et stort fradrag skyldes dobbeltføring, feil sats eller kjøp uten tilstrekkelig dokumentasjon. En uvanlig sum er et kontrollsignal, ikke i seg selv en feil.
Kontroller at melding og regnskap viser samme grunnlag, og at nødvendige tidligere meldinger er håndtert. Behold underlag som raskt kan forklare de største postene dersom myndighetene spør. Ikke send store mengder uvedkommende dokumenter; organiser sakene etter transaksjon og vurdering.
| Kontroll | Underlag | Hva du vil vite |
|---|---|---|
| Stor inngående avgift | Faktura og bruk | Riktig fradragsgrunnlag |
| Lav utgående avgift | Salgsoversikt | Reell aktivitet eller feil |
| Forventet utbetaling | Levert melding og status | Oppgjør er ikke mottatt ennå |
Eksempel etter et større kjøp
Et firma har avklart fradragsberettiget inngående avgift på 40 000 kroner og utgående avgift på 18 000 kroner. Differansen er 22 000 kroner til gode. Det betyr ikke at bedriften har tjent 22 000 kroner. Kontantene kan tvert imot være brukt på investeringen som utløste fradraget.
Bedriften legger tilgodesummen inn som forventet oppgjør og holder den adskilt fra bankbeholdningen. Skatteetatens veiledning beskriver utbetalingsregler og hvordan kontroll kan påvirke tidspunktet; ikke lov en bestemt dato uten å undersøke den konkrete saken.
Følg opp én gang i riktig spor
Bekreft kontoen for tilbakebetaling og følg status på oppgjøret. Hvis pengene ikke kommer, undersøk saken hos myndighetene; ikke krev samme tilgodesum på nytt i neste termin. Behold en oversikt over henvendelser og eventuelle korrigeringer. Når pengene er mottatt, kobles bankbetalingen til riktig oppgjør, slik at den ikke feilaktig blir registrert som en ny salgsinntekt.
Dersom myndighetene ber om underlag, samle de dokumentene som forklarer de aktuelle postene og svar innen den oppgitte fristen. Behold kopi av svaret og hvilke filer som fulgte med. Når en tilgodesum endres etter kontroll, må likviditetsoversikten oppdateres. Et tidligere forventet beløp bør ikke fortsatt stå som tilgjengelig finansiering når grunnlaget er justert eller saken fortsatt er uavklart.
Offentlige kilder
- Skatteetaten om utbetaling av MVA til gode
- Skatteetaten om å se, endre og levere MVA-melding
- Skatteetaten om betaling av MVA