Utenlandsk MVA på en leverandørfaktura
Skill utenlandsk avgift fra norsk inngående MVA og be om korrekt faktura når det er nødvendig.
En faktura med utenlandsk «VAT» kan se ut som en norsk faktura, men avgiften må ikke føres som norsk inngående MVA bare fordi feltet heter skatt. Finn ut hvilket lands avgift som er beregnet og hvorfor. Deretter vurderes dokumentretting, kostnad og eventuell refusjon på riktig grunnlag.
Se på leveransen og kjøperopplysningene
Kontroller faktureringsadresse, organisasjonsnummer, land, tjenestetype og leveringssted. Utenlandsk avgift kan være riktig ved enkelte lokale kjøp, men feil ved andre leveranser. Be leverandøren forklare grunnlaget hvis fakturaen ikke gjør det. Ikke stryk avgiftslinjen selv og betal et konstruert nettobeløp uten avtale.
Ved fjernleverbare tjenester til norsk næringsvirksomhet må norske regler om omvendt avgiftsplikt undersøkes. At selgeren har beregnet utenlandsk avgift er ikke i seg selv bevis på at den norske vurderingen er unødvendig. Eventuell retting hos leverandøren og norsk rapportering må koordineres.
| Dokumentfelt | Hva du undersøker | Mulig oppfølging |
|---|---|---|
| Avgiftsland | Leverandørens registrering og forklaring | Korrekt klassifisering |
| Kjøperstatus | Foretakets opplysninger på kontoen | Retting av faktureringsdata |
| Leveransetype | Avtale og faktisk bruk | Norsk avgiftsvurdering |
Eksempel med en digital faktura
Et norsk firma får en faktura på 100 euro og 20 euro utenlandsk avgift for et nettbasert verktøy. Kundekontoen står som privatkunde. Firmaet kontakter leverandøren, forklarer korrekt kjøperstatus og undersøker om dokumentet skal korrigeres. Det fører ikke de 20 euroene som norsk inngående MVA mens saken avklares.
Dersom leverandøren sender kreditnota og ny faktura, kobles disse til originalen. Betalingen og eventuell refusjon kontrolleres separat. En ny faktura skal ikke gi enda en kostnad for samme abonnement.
Ikke lov utenlandsk refusjon på forhånd
Mulighet for refusjon av utenlandsk avgift følger egne regler i det aktuelle landet og kan avhenge av kjøpet. Dette må undersøkes før et krav settes opp. Behold korrespondanse, originaldokumenter og en forklaring på valgt behandling. Et tydelig avviksnotat er bedre enn en generell regel om at all utenlandsk avgift alltid er kostnad eller alltid refunderes.
Når leverandøren endrer kjøperopplysninger, kontroller neste faktura før den føres. En retting av én gammel faktura betyr ikke at kundekontoens standard er endret. Legg korrespondansen i saken og noter om tidligere terminer kan være berørt. Hvis den utenlandske avgiften blir refundert senere, kobles refusjonen til riktig dokumentløp; ikke bruk bankinnbetalingen som en ny salgsinntekt fordi den kommer fra utlandet.