Internasjonal faktura til bedriftskunde utenfor Norge
Krav, MVA-regler og innholdspunkter for internasjonale fakturaer fra Norge til utenlandske bedrifter.
En internasjonal faktura til en bedriftskunde utenfor Norge må håndtere flere ting samtidig — MVA-regler, valuta, betalingsmekanisme og kjøpers krav til innhold. Denne guiden viser hvordan dere setter opp en faktura som passerer mottakers regnskapssystem og tilfredsstiller norsk bokføring.
Hovedreglene for MVA
| Type kjøper | Hovedregel |
|---|---|
| EU-bedrift | Reverse charge — kjøper beregner MVA selv |
| EU-forbruker | Norsk MVA eller EU-MVA via VOEC/OSS |
| Bedrift i tredjeland (utenfor EU/EØS) | 0 % norsk MVA på tjenester og varer |
| Forbruker i tredjeland | 0 % på vareeksport |
| Norsk privatperson | Norsk MVA |
For tjenester gjelder hovedregelen i merverdiavgiftsloven § 6-22: tjenester «som kan fjernleveres» til næringsdrivende i utlandet er fritatt for norsk MVA. Se Skatteetaten om MVA på tjenester til utlandet for detaljer.
Innhold i en internasjonal faktura
- selger: navn, adresse, organisasjonsnummer, MVA-nummer
- kjøper: navn, adresse, og VAT-nummer ved EU
- fakturanummer i fortløpende serie
- fakturadato og leveringsdato
- beskrivelse, mengde og pris pr. linje
- valuta og eventuelt vekslingskurs til NOK
- MVA-sats og henvisning til hjemmel ved fritak
- betalingsbetingelser, IBAN/SWIFT, og betalingsfrist
Ved 0 % MVA bør fakturaen ha tekst som «Reverse charge — Article 196 EU VAT Directive» for EU-tjenester, eller «VAT-exempt export, MVA-loven § 6-21» for vareeksport.
Valuta og veksling
Mange velger å fakturere i kundens valuta (EUR, USD). Dette krever:
- bokføring i NOK med daglig kurs
- god håndtering av valutarisiko (unngå at svekket NOK spiser fortjenesten)
- klare betalingsbetingelser ved kursfluktuasjoner
Et moderne regnskapssystem håndterer multi-valuta automatisk. Se Beste regnskapssystem for AS .
Betaling og oppfølging
For internasjonale kunder lønner det seg å:
- kreve forskuddsbetaling ved nye kunder
- bruke SWIFT eller SEPA for europeiske kunder
- vurdere kort eller Stripe/Wise for små beløp
- sette tydelige purrerutiner med rentesatser
Peppol til EU-kunder
Innen 2030 vil mange EU-land kreve strukturert e-faktura. Allerede i dag krever offentlige kunder i mange land Peppol. Se Peppol i internasjonal handel og Peppol-faktura for norske bedrifter .
Vanlige feil
- Glemmer kjøpers VAT-nummer på EU-faktura
- Tar norsk MVA på en tjeneste som skulle vært reverse charge
- Mangler valutakurs i regnskapet
- Bruker uklare betalingsbetingelser («netto 30» uten valutadekning)
Videre lesing
Trenger dere bistand med MVA på utenlandske kunder? Ta kontakt .