Saldobalanse og kontroll av regnskapskontoer
En saldobalanse viser saldoer på regnskapskontoene for en avgrenset periode eller dato.
En saldobalanse viser saldoer på regnskapskontoene for en avgrenset periode eller dato. Den er nyttig til oversikt, kontroll og årsavslutning. En korrekt totalsammenheng betyr likevel ikke at alle kontoer er riktige, så vesentlige poster må forklares med underlag.
Les rapportens avgrensning
Kontroller selskap, dato, periode, inngående saldo, bevegelser og utgående saldo. Systemer kan presentere fortegn og kolonner ulikt. Undersøk definisjonen før en minuspost tolkes som et problem. Resultatkonto og balansekonto har forskjellige roller i oppfølgingen.
| Kontroll | Hva undersøkes? | Neste ledd |
|---|---|---|
| Rapportdato | Samme avgrensning som underlaget | Riktig sammenligning |
| Uvanlig konto | Hva saldoen består av | Bilag og forklaring |
| Bank | Regnskap mot bankgrunnlag | Avstemming |
| Åpne poster | Kontosaldo mot reskontro | Undersøke differanse |
Eksempel med feil konto
En leverandørbetaling på 5 000 kroner er bokført på en annen kostnadskonto enn den opprinnelige fakturaen i stedet for mot leverandørposten. Regnskapet kan fortsatt ha balanserte bilag, men leverandøren står åpen og kostnaden kan være doblet.
Saldobalansen kan gi et tegn gjennom uvanlig saldo, men underliggende bilag og åpne poster trengs for å finne årsaken. Rett ikke bare totalen. En sporbar korrigering må vise hva som var feil og hvilken post som skulle vært berørt.
Bruk en risikobasert gjennomgang
Se etter nye kontoer, gamle småsaldoer og store bevegelser uten forklaring. Sammenlign med tidligere periode når avgrensningen er lik. En stor endring kan være riktig ved ny aktivitet eller investering; det er spørsmålene og underlaget som avgjør.
Ved årsslutt må relevante balanseposter dokumenteres og vurderes. Saldobalansen erstatter ikke bankutskrift, lagergrunnlag eller avtale. Den er heller ikke et ferdig årsregnskap eller en revisjonsuttalelse. Avklar tilgang og deling før rapporten sendes eksternt, og merk foreløpige tall. Bevar sluttversjonen som ble brukt i kontrollen, slik at senere bokføring ikke gjør det uklart hvilke poster som faktisk var undersøkt på tidspunktet.
Ved ekstern deling kan rapporten inneholde kontonavn eller detaljer som ikke mottakeren trenger. Avklar formålet før den sendes. Et riktig økonomisk totalgrunnlag kan ofte forklares med en mindre detaljert rapport, mens full saldobalanse og bilag beholdes tilgjengelig for den konkrete faglige kontrollen.
Kilder og neste kontroll
Altinn om dokumentasjon av balansen.
Les også når en regnskapsrapport ser feil ut.