Klargjøre regnskapet til skattemeldingen
Samle regnskap, avstemminger og skattevurderinger før selskapets skattemelding leveres.
Skattemeldingen for et selskap bygger på mer enn bankens saldo ved årsskiftet. Gjør regnskapet forståelig og avstemt før tallene brukes i skatterapporteringen. En korrekt import til et årsoppgjørssystem beviser ikke at grunnlaget er riktig.
Lag en tydelig avslutningsliste
Finn manglende bilag, åpne kunde- og leverandørposter, eiendeler, lån og private eller nærstående disposisjoner. Avstem balansekonti av betydning mot underlag. Noter hva som er uavklart og hvem som skal undersøke det. Et årsoppgjør bør ikke baseres på at alle forskjeller sikkert er små nok til å ignoreres.
Regnskapsmessig kostnad og skattemessig fradrag kan være forskjellig. Avskrivninger, representasjon og andre kostnadstyper må vurderes på riktig grunnlag. Ikke endre det faktiske bilaget bare fordi skattebehandlingen er en annen. Behold en sporbar oversikt over justeringene.
| Del av grunnlaget | Kontroll | Underlag |
|---|---|---|
| Bank og lån | Saldo stemmer | Kontoutskrift og avtale |
| Eiendeler | Kjøp, bruk og endringer | Register og fakturaer |
| Skattejusteringer | Riktig begrunnelse | Vurderingsnotat |
Eksempel med et uavklart eierbeløp
Et AS har betalt 15 000 kroner til eieren. Bankposten er registrert som en kostnad, men det finnes ingen forklaring. Før skattemeldingen klargjøres, avklares om beløpet gjelder dokumentert utlegg, lån, lønn eller noe annet. Betalingen kan ikke bli en vanlig fradragskostnad bare fordi den var med i regnskapets totalsum.
Skatteetaten oppgir at skattemelding for AS og andre selskapstyper leveres gjennom et regnskaps- eller årsoppgjørssystem. Kontroller tilgang, riktig virksomhet og at systemet støtter den rapporteringen dere faktisk trenger. Frist og eventuelle særforhold må verifiseres for det aktuelle året.
Kontroller etter innsending
Behold innsendingskvitteringen, endelig grunnlag og oversikt over vurderinger. En lagret kladd er ikke en levert skattemelding. Avstem senere skatteoppgjør og betaling mot det som ble rapportert. Hvis feil oppdages, vurder endring etter gjeldende regler fremfor å vente til neste år. Avtal hvem som følger opp myndighetenes spørsmål og hvem som kan dokumentere tallene ved fravær.
Lag en særskilt liste over vurderinger som fortsatt venter på opplysninger fra eier eller ledelse. Et regnskapssystem kjenner ikke formålet bak enhver transaksjon. Gi hver oppgave en dato og ansvarlig, slik at manglende dokumentasjon ikke først oppdages rett før fristen. Hvis en vurdering endres etter innsending, behold både opprinnelig og nytt grunnlag med forklaring; en ny rapport bør ikke overskrive dokumentene som viser hva som ble levert.