Valutagevinst og valutatap ved oppgjør
Praktisk grunnlag, eksempler og kontrollpunkter for valutagevinst og valutatap ved oppgjør.
Når et krav i utenlandsk valuta betales, kan verdien i norske kroner være annerledes enn ved bokføringen. Skill selve oppgjøret fra valutadifferanse og gebyr. En forskjell i bankbeløp er ikke automatisk manglende kundebetaling.
Sammenhold de samme dokumentene
Finn originalvaluta, dokumentert beløp, bokført verdi i kroner og faktisk oppgjør. Kontroller hvilken kurs og dato som brukes etter relevant regnskapsgrunnlag. Bankens beløp kan inkludere gebyr eller forskjellig valuteringstidspunkt. Merknaden «valuta» alene forklarer ikke en differanse.
| Opplysning | Hva den viser | Kontroll |
|---|---|---|
| Faktura i valuta | Kravets originalbeløp | Riktig valuta og motpart |
| Bokført kroneverdi | Registrert regnskapsgrunnlag | Etterprøvbar kurs og dato |
| Bankoppgjør | Faktisk inn- eller utbetaling | Gebyr og valutavirkning skilles |
Eksempel på kundebetaling
En faktura på 1 000 euro er bokført til 11 500 kroner i et tenkt tilfelle. Kunden betaler hele originalbeløpet. Oppgjøret tilsvarer 11 700 kroner før bankgebyr på 100, slik at banken mottar 11 600. Differansen må forklares med oppgjørsverdi og gebyr, ikke behandles som om kunden bare skyldte norske kroner fra starten.
Eksempelkurser og beløp er valgte og gir ingen regel om hvilken kursdato som skal brukes. For riktig regnskapsføring må faktisk dokumentasjon og gjeldende regler legges til grunn. En delbetaling trenger dessuten kobling til restkravet i originalvaluta.
Kontroller åpne poster
Et krav som fortsatt er ubetalt ved periodeavslutning kan kreve en annen vurdering enn en realisert differanse ved betaling. Hold slike forhold atskilt og dokumenter relevant grunnlag. Hvis flere valutaer brukes, må systemets visning av originalbeløp og kroner være forståelig. Denne artikkelen viser avstemmingsmetode, ikke en full vurdering av skatte-, avgifts- eller valutaregler. Ved usikkert kursgrunnlag bør korrekt behandling avklares før differansen brukes til å lukke kundens eller leverandørens saldo.
Ved leverandørbetaling gjelder samme krav til originalvaluta og oppgjørsgrunnlag, men retningen på gevinst eller tap kan være annerledes enn ved kundebetaling. Ikke kopier en gammel positiv differanse uten å vurdere forholdet. Dokumenter hva som er betalt i valuta, hva banken faktisk belastet i kroner og hvordan gjenværende leverandørsaldo er kontrollert før kravet markeres som ferdig oppgjort.